5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile ilgili Örnek Özelgeler

5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile ilgili Örnek Özelgeler

Şirket Aktifine Kayıtlı Olan ve Kiraya Verilmek Suretiyle Değerlendirilen Taşınmaz Satışının KDV ve KVK Yönünden Değerlendirilmesi.

Kurum aktifinde kayıtlı bulunan gayrimenkulün satışında kurumlar vergisi ve KDV istisnası

Üretim sırasında ortaya çıkan ve üretim artığı, tali ürün veya yan ürün vasfına sahip olan kıymetlerin işletme bünyesinde kullanılmasının vergisel boyutu

Yetki belgesi için ödenen tutarın kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınıp alınmayacağı

Teknoloji Geliştirme Bölgesinde yapılan yıllara sari inşaat işi için ödenen hakedişlerde damga vergisikurumlar vergisi-KDV kesintisi

Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışma Vakfının Öğrenci Yurdu İnşaatı Nedeniyle Yüklenici Firmaya Yapılacak Hakediş Ödemelerinden Stp. G.Vergisi, Kdv Tevkifatı Ve Damga Vergisi Kesilip Kesilmeyeceği

Kooperatife ait arsa satışının KV ve KDV karşısındaki durumu

Yurt dışından satın alınan hizmetin vergi kanunları açısından değerlendirilmesi

Yurt dışından temin edilen bilgisayar yazılımı ve yazılımlara ait anahtar kodu için yapılan ödemelerde vergileme

Kraft torbaların üstüne ve torbanın içine kupon şeklinde konulan kupürlerin stopaj kesintisine tabi olup olmadığı

Şirketteki alacağın mahkeme yoluyla reddedilmesi halinde özel fonda tutulan tutar

Ticari Mallara İcra Dairesince el konulması durumunda fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği

Meslek Lisesine bağlı Döner Sermaye İşletmesinin kurumlar vergisi mükellefiyeti

Lisans kullanım hakkı ve danışmanlık/geliştirme hizmeti karşılığı Almanya mukimi firmaya yapılacak ödemelerin vergilendirilmesi

Sendikaya ait sosyal tesiste verilen hizmet karşılığı bedel alınması durumunda iktisadi işletme oluşacağı ve oluşan iktisadi işletmenin defter ve belge yükümlülüğü hk.

İnternet üzerinden yapılan satışlarda bedelsiz fatura düzenlenmesi ve KDV boyutu

Şirket ortakları adına yapılan pasaport, uçak bileti, yemek harcamaları gibi giderlerinizin Kurumlar vergisi ve Katma Değer Vergisi yönünden indirim konusu yapılıp yapılamayacağı

Yurt dışından temin edilen hizmetler

Yurt dışından yazılım programı ithalinin KV ve KDV karşısındaki durumu

Birliğin destekleme ve fiyat istikrar fonu gider hesabından kullandığı krediler ile bu kredilere ait faizlerin yeniden yapılandırılması işleminin kurumlar vergisi yönünden değerlendirilmesi

3.şahsın banka kredisi ile aldığı taşınmazın kalan taksitlerini ödemek suretiyle satın alan şirketin yapacağı banka kredisi faiz ödemeleri ve taşınmaz için yapılan harcamaların gider kaydedilip kaydedilemeyeceği hk

Yurt dışında mukim firmalardan alınan hizmetler karşılığında yapılan ödemelerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı

İtalya'da mukim şirkete ödenecek kar payının vergilendirilmesi

Teknik destek hizmetlerinin Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasının 14 üncü maddesinde tanımlanan serbest meslek hizmetlerinin kapsamına girip girmediği ve bu hizmetlerden elde edilen gelirin Türkiye'de vergiye tabi tutulması gerekip gerekmediğ S

Yurt dışından satın alınan malların Türkiye'ye ithal edilmeden ,Türkiye'de yerleşik firmaya satılması işleminin KDV''ye tabi olup olmadığı.

Ferdi kaza sigortası kapsamında yapılan ödemelerde vergilendirme

Yüklenicinin iflası durumunda işin bitim tarihi ile belge düzeni hk

Bilgisayar yazılım, program geliştirme hizmetinin alıcının işyerinde satıcıya bağlı elemanlarca ve merkezi yurt dışında bulunan firmalardan elemen temin edilerek verilmesi hizmetinin KDV'si hk

7143 sayılı Kanun'un 16'ncı maddesi kapsamında yapılan imar barışına istinaden ödenen kayıt bedelinin, taşınmazın maliyetine eklenip eklenemeyeceği ya da gider yazılıp yazılmayacağı hk.

Derneğe yapılan bağış ve yardımlar

Yurt dışındaki firmaya yapılacak ödemeler üzerinden sorumlu sıfatıyla stopaj ve KDV tevkifatı yapılıp yapılmayacağı hk.

Sermaye düzeltmesi olumlu farklarının nev'i değişikliği suretiyle devrolunan kuruma aynen aktarılması ve vergilendirilmemesi hk

Kısmi bölünme sonucu devir alan şirkete ait hisse senetlerinin elden çıkarılması durumunda doğacak kazancın vergilendirilmesi

Yurt dışından alınan hizmetin vergilendirilmesi

Yıllara sari inşaat işine ait kazancın beyanı

Almanya mukimi şirketten isim hakkının satın alınması halinde yapılacak ödemeler üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı

Yabancı havayolu ulaştırma kurumu Türkiye şubesinin vergi kanunları karşısındaki durumu

Şirketin hissedarı olan Almanya mukimi ana kuruluş firmasının yaptığı gayrimaddi hak karşılığı ödemelerin belirli bir oranda yansıtılması nedeniyle, bu firmaya yapılan ödemelerin vergilendirilmesi

Teknoloji geliştirme bölgesinde yazılım hizmetlerinde KDV ve kurumlar vergisi uygulamaları hk. Sayı:

Tarım Kredi Kooperatiflerinin vergi mükellefiyeti olup olmadığı ile Ba Bs Bildirimlerini verme zorunluluğu bulunup bulunmadığı

Yurt dışında mukim kooperatiftenTürkiye'de bulunan şirkete dağıtılan temettülerin vergiden istisna olup olmadığı

Kredibilitesi yüksek olan Kurumun aldığı banka kredisini, ortaklarının hissedarı olduğu başka şirkete devredilmesi durumunda vergileme ve belge düzeni

Dar mükellefiyette vergilendirme

Hollanda mukimi dar mükellef kurumun laptop kiralama bedeli ve yurt dışında yapılan bağışların Türkiye'deki şubesine fatura edilmesinde vergilendirme

İngiliz firmasına yapılacak isim hakkı bedeli üzerinden hangi oranda tevkifat yapılacağı

Yurt dışı grup firması çalışanının şirkete yönetici olarak görev yapması nedeniyle yurtdışından kişiye ödenen ücretin şirkete yansıtılarak verilmesinin nasıl değerleneceği

Taşınmaz devir işleminin Kısmi bölünme kapsamında değerlendirlip değerlendirilemeyeceği

Yurt dışında bulunan firma tarafından komisyon karşılığı tahsil edilen tutarların Türkiye'deki şirkete aktarılmasında vergilendirme.

Dar mükellef kurumun iki yıldan az süreyle aktifinde bulundurduğu hisse senetlerini satması halinde vergilendirilmesi ve belge düzeni.

Derneğin iktisadi işletmesinin karlarının derneğe aktarımında gelir vergisi tevkifatı, dernek tüzel kişiliğine yapılan bağışlarda belge düzeni

İsveç mukimi firmadan alınan fizibilite hizmeti karşılığında ödenen bedellerin vergilendirilmesi

İrlanda mukimi şirketten alınarak satılan bilgisayar programları için yapılan ödemeler üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı.

İsviçre mukimi firmadan alınan hizmetin K.V. ve KDV Kanunu karşısındaki durumu

Yurdışındaki firmadan alınan danışmanlık hizmeti nedeniyle yapılacak ödemelerin vergilendirilmesi hakkında.

İspanyadan alınan bilgisayar programı için ödenen bedellerden vergi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı ve KDV ye tabi olup olmadığı

İktisadi işletmesi bulunmayan derneğin sözleşme kapsamında belirli periyotlarla elde ettiği bağışların vergilendirilmesi ve belge düzeni

Tacikistan mukimi havayolu şirketinin Türkiye'de açacağı şube aracılığıyla elde edeceği kazancın Kurumlar Vergisi karşısındaki durumu

Yurt dışından ithal edilen yazılım programları nedeniyle tevkifat yapılıp yapılmayacağı.

Yurtdışı mukimi firmalardan alınan taşıma hizmeti için sorumlu sıfatıyla vergisel yükümlülüğünüzün olup olmadığı

Türkiye'de yapılacak reklam çekimi için yurt dışındaki ajansa yapılacak ödemelerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı

Uzlaşma sonucuna göre kesinleşen kurumlar ve damga vergilerinin kurum kazancının tespitinde gider olarak indirim konusu yapılıp yapılmayacağı ve kayıtlara alınacağı dönem

Yurtdışından alınacak bilgisayar yazılımları ve bilgi transferi bilgi transferi hizmetleri ve bunlara yönelik yurt içinde ve yurt dışında eğitim, danışmanlık, teknik destek, güncelleme ve bakım hizmetleri nedeniyle yapılacak ödemelerden e tevkifat yapılıp

Dar mükellefin verdiği hizmetler karşılığı yapılacak ödemelerin tevkifata tabi olup olmadığı

Dar mükellef kurumlardan sağlanan menajerlik hizmetlerinin vergilendirilmesi

İnşaat devam ederken yapılan reklam ve pazarlama harcamalarının doğrudan gider yazılıp yazılmayacağı, dönem zararının ortaklıktan elde edilecek gelirlerle ilişkilendirilmesine gerek olup olmadığı

Belediyenin otopark işletmesi durumunda belge düzeni

Yurtdışında mukim firmadan alınan bilgisayar programı için ödenen bedel üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılıp yapılmayacağı

Yurt dışında mukim kişiden alınan serbest meslek hizmetinde tevkifat

İş ortaklıkları ve adi ortaklıklarda vergilendirme ve belge düzeni

Kore mukimi firmadan DMU Motorsuz Araç Alım Projesi alımı işi nedeniyle yapılan ödemelerin vergi mevzuatı karşısındaki durumu

: Kanuni ve İş Merkezi Türkiye'de bulunmayan şirkete TSI Sertifikasyon Alımı Hizmeti nedeniyle yapılan ödeme üzerinden vergi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı

İade Alacağının Vergi Borçlarına Mahsubu

Yurt dışında mukim firmadan alınan reklam hizmeti ödemelerinde tevkifat ve KDV uygulaması.

Kurumlar vergisi beyannamesinde tevkif yoluyla kesilen vergilerden doğan iade alacağının ithal edilen malların katma değer vergisine mahsubu

Yurt dışında yerleşik GSM firmasına ait kontörlerin internet üzerinden satışının Gelir Vergisi ve KDV Kanunları karşısındaki durumu

Dava konusu yapılan iş ortaklığının mükellefiyetinin devam edip etmeyeceği

Azerbaycan'da yapılmakta olan yapım işi karşılığında yapılan hak ediş ödemeleri üzerinden kesinti yapılması halinde kesilen vergilerin Türkiye'de hesaplanan vergiden mahsup edilip edilemeyeceği

: İngiltere mukimi şirketten alınan eğitim materyali ile danışmanlık ve eğitim hizmetinin vergilendirilmesi

: İş Ortaklığında işin bitiminden sonra lehte oluşan hasılatın ne şekilde beyan edileceği hakkında

%50 si gerçek kişi %50 si kurumlar mükellefi olan adi ortaklığın 2 yıl aktifinde bulundurduğu taşınmazı satması halinde bu satıştan elde edilen kazancın vergi kanunları açısından değerlendirilmesi

: İsviçre mukimi firmadan alınan tıbbi cihaz ve makinelerin montajı ile bakım onarımı için yapılan ödemeler üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı

Tam bölünme durumunda istisna

Kazakistan mukimi firmadan alınan proje çizim hizmeti karşılığında vergi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı

Kar yedeklerinin sermaye azaltımı yoluyla Şirket ortaklarına dağıtımı

Yurt dışına yapılan bonservis ödemesinde tevkifat

Yurt dışında yapılan masrafların gider olarak indirilmesi ve tevsiki

Portekiz mukimi firmadan alınan donanım ve yazılım lisansı için ödenen bedel üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı

Bahreyn'de alt taşeron olarak yapılan kaba inşaat işinden elde edilen kazancın kurumlar vergisinden isisna olup olmadığı

Almanya mukimi iştirakçiye yapılan server ve ... yazılım kullanım bedeli ödemeleri üzerinden tevkifat yapılıp yapılamayacağı ve amortisman mevzuu.

İtalya mukimi firmadan alınan ekipman ve makine kullanım ve bakım hizmetlerine ilişkin yapılacak ödemenin kurumlar vergisinde indirimi hk.

Yurt dışındaki Alman firmasından alınan serbest meslek hizmeti nedeniyle yapılan ödemeler üzerinden kurumlar vergisi tevkifatının yapılıp yapılmayacağı hususunda

Almanya mukimi şirketten geçici kabul rejimiyle asfaltlama makinesi temini ile bu makinelerde yabancı şirket personelinin çalıştırılması karşılığında yapılan ödemelerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk

Almanya'da mukim firmaya yapılan reklam danışmanlık hizmeti ödemelerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı ve Türkiye'de tevkif yoluyla ödenen vergilerin mahsubunun gerçekleştirilememesi durumunda iadenin nasıl yapılacağı hk..

BTC Boru Hattı Projesi kapsamında verilen toprak analizi ve danışmanlığı hizmetinin vergi mevzuatı karşısındaki durumu

Şirket birleşmesi sonucunda, aktifte kayıtlı gayrimenkulün, kayıtlı değer ile gerçek değeri arasındaki farkının bilançoda ilgili hesaplara kaydedilerek yeniden değerlenmesi ve vergilendirme

Gayrimaddi Hak Bedeli Ödemelerinde Aleyhe ve Lehe Oluşan Kur Farklarının Vergi Kesintisine Tabi Olup Olmadığı.

Hollanda mukimi şirketten alınan hizmetler için kurumlar vergisi stopajı yapılıp yapılmayacağı.

Doğalgaz boru hattı proje ortaklığı gelirinin yurt dışı şube kazancı olup olmadığı

Yurt dışından alınan yazılım geliştirme ve lisanslama hizmeti için yapılan ödemelerde tevkifat uygulaması

Yurtdışı mukimi firmadan satın alınan makinenin arızalanıp yurtdışındaki mukim firmaya geri gönderilip tamir ettirilmesindeki ödemelerden tevkifat yapılıp yapılamayacağı.

Yurtdışından kiralanan iş makinesi nedeniyle tevkifat yapılıp yapılmayacağı

Avusturya'da mukim şirkete yapılacak temettü ödemelerinden hangi oranda tevkifat yapılacağı hk

Yurt dışından alınan hizmetler için yapılan ödemelerde tevkifat uygulaması.

Yurtdışından alınan fındık analizi hizmeti için yapılan ödemeler üzerinden tevkifat yapılıp yapılamayacağı hususunda

Ar-Ge Projesinin 4691 Sayılı Kanun Kapsamında değerlendirilmesi

Türkiye'de tam mükellefiyete tabi bir kurumun, Hollanda'da mukim bir şirketten elde ettiği temettülerin ne şekilde vergilendirileceği hk.

Kurumlar vergisi mükellefiyeti tesis edilen odaya ait iktisadi işletmenin faaliyetini sonlandırması halinde işletmeye ait taşıtların oda tarafından kiraya verilmesi durumunda iktisadi işletmenin KV mükellefiyetinin devam edip etmeyeceği

"Franchise Sözleşmesi" kapsamında royalti, pazarlama ve rezervasyon şeklinde çeşitli hizmetler karşılığında yapılan ödemelerde kurumlar vergisi tevkifatı

Şirket aktifine kaydedilen dıştan takmalı motorlu şişme bota ilişkin giderlerin ve amortismanların indirim konusu yapılıp yapılamayacağı.

: Spor Kulübü Derneğinin Kurumlar Vergisi Muafiyeti.

Almanya ve Belçika'dan ithal edilen engel atlama atı ve nitelikli konkur atları için firmaya ödediğiniz tutarlar üzerinden vergi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı

Şirket ortaklarına yapılan ücret ödemelerinin şirketin kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınıp alınmayacağı

Yabancı ülke mukimine yapılan "gayrimaddi hak bedeli" niteliği taşıyan ödemeler üzerinden kurumlar vergisi kesintisi yapılıp yapılmayacağı hk.

: İspanyada mukim şirkete ödenecek kar payının vergilendirilmesi

Yurtdışı şube kazancının vergilendirilmesi.

Hollanda mukimi firmadan alınan tasarım dökümantasyon, montaj, test, işletmeye alma, eğitim, danışmanlık hizmetlerinin vergilendirilmesi

Yurt Dışında Mukim Tüzel Kişilerden Oluşan Şirketin Yabancı Ortağına Yapılacak Kâr Dağıtımı

Şirket Faaliyetlerinin Yürütülmesi İçin İnşa Edilmeyen Gayrimenkullerin Satışı

Bankaya Yatırılan Dövizin Kur Farkının Vergilendirilmesi

Tasfiyesi Devam Eden Şirket Aktifine Kayıtlı Aracın Bulunmaması

Dar Mükellef Kuruma OSB'den Tahsis Edilen Arsanın İlişkili Şirkete Devrinin Vergilendirilmesi

Yurt Dışında Mukim Şirket Ortağına Kâr Dağıtımında Tevkifat

Devralınan Şirketçe Ödenen Vergilerin Durumu

Yurt Dışındaki İştirakçi Şirkete Yapılan Kredi Faiz Ödemelerinin Tevkifatı

Yurt Dışında Mukim Firmadan Alınan Danışmanlık Hizmeti Tevkifatı