Okul aile birliğinden yapılan kantin kiralamasında tevkifata esas alınacak matrah hk.

Özelge: Okul aile birliğinden yapılan kantin kiralamasında
tevkifata esas alınacak matrah hk.
Sayı: 
B.07.1.GİB.4.38.15.01-KDV-20-911-19
Tarih: 
28/01/2012
 
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
KAYSERİ VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
(Mükellef Hizmetleri Grup Müdürlüğü)
 
   
Sayı : B.07.1.GİB.4.38.15.01-KDV-20-911-19 28/01/2012
Konu : Okul aile birliğinden yapılan kantin kiralamasında  
KDV tevkifatı ve beyanı hk
 
İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda, okul aile birliğinden kiraladığınız kantine ilişkin olarak
tevkifata esas olacak KDV matrahının bildirilmesi istenilmektedir.
Katma Değer Vergisi Kanununun 20 nci maddesinde, teslim ve hizmet işlemlerinde matrahın, bu
işlemlerin karşılığını teşkil eden bedel olduğu, bedel deyiminin, malı teslim alan veya kendisine
hizmet yapılan veyahut bunlar adına hareket edenlerden bu işlemler karşılığında her ne suretle
olursa olsun alınan veya bunlarca borçlanılan para, mal ve diğer suretlerde sağlanan ve para ile
temsil edilebilen menfaat, hizmet ve değerler toplamını ifade ettiği belirtilmiştir.
Buna göre, söz konusu kiralama işleminde, KDV tevkifatının arz bedeli ve Milli Eğitim
Müdürlüklerine aktarılan paylar düşülmeden önceki 1.500 TL lik kira bedeli üzerinden yapılması
gerekmektedir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
   
 
(*)     Bu Özelge 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 413.maddesine dayanılarak verilmiştir.
(**)   İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise
bu özelge geçersizdir.
(***) Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz
dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi
için gecikme faizi hesaplanmayacaktır.